手冊核銷是指加工貿(mào)易企業(yè)在手冊有效期到期之日起30日內(nèi)，將加貿(mào)手冊項(xiàng)下進(jìn)口料件且加工成品復(fù)出口或者辦理內(nèi)銷等海關(guān)手續(xù)后，憑進(jìn)出口核注清單及核銷相關(guān)單證向海關(guān)申請解除監(jiān)管，海關(guān)經(jīng)審查、核查屬實(shí)且符合有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，予以辦理解除監(jiān)管手續(xù)的行為。

金關(guān)二期手冊和H2010手冊核銷的區(qū)別：
核扣抵賬數(shù)據(jù)來源不同：
金關(guān)手冊：“已核扣”的核注清單
H2010手冊：“已結(jié)關(guān)” 的報關(guān)單

企業(yè)在準(zhǔn)備核銷金關(guān)手冊時，需要做好以下幾點(diǎn)準(zhǔn)備工作：

1.檢查手冊備案數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性(單耗申報環(huán)節(jié)、凈耗、損耗、保稅比例)
（1）“報核前”申報單耗需變更手冊向海關(guān)申報單耗
（2）檢查“單損耗”“保稅比例”填寫的正確性
（3）檢查關(guān)務(wù)系統(tǒng)與單一窗口的單損耗表是否一致

2.檢查進(jìn)出口核注清單數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性( 監(jiān)管方式、成品單耗版本號、關(guān)聯(lián)備案號等)
（1）海關(guān)定義的可核銷“核注清單”的狀態(tài)
（2）檢查“保稅物流園區(qū)”核注清單是否結(jié)關(guān)
（3）檢查“深加工結(jié)轉(zhuǎn)”核注清單是否結(jié)關(guān)
（4）檢查核注清單成品版本號是否為“0”或“空”

3.核算手冊平衡表,與ERP盤點(diǎn)數(shù)對比差異
（1）核算成品、料件管控報表
（2）盤點(diǎn)庫存與實(shí)際理論庫存進(jìn)行差異比較

4.根據(jù)差異情況辦理相關(guān)手續(xù)(國內(nèi)發(fā)票、深加工結(jié)轉(zhuǎn)、料件退換/復(fù)出、退運(yùn)、退廠返工/返工復(fù)出、余料結(jié)轉(zhuǎn)、內(nèi)銷征稅)
（1）料件、成品、邊角料及殘次品內(nèi)銷或退運(yùn)情況：①邊角料: 根據(jù)預(yù)核算出來的保稅料件進(jìn)出平衡情況，確認(rèn)邊角料的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，并與工廠內(nèi)部實(shí)際邊角料進(jìn)行核對。核對完成后進(jìn)行征稅、復(fù)出口、銷毀。②料件、 成品:如果存在料件、成品內(nèi)銷，需要在手冊有效期內(nèi)完成內(nèi)銷征稅申報,③殘次品:如果存在殘次品，也需要在本核銷周期內(nèi)進(jìn)行內(nèi)銷(折算為料件征稅)。
（2）深加工結(jié)轉(zhuǎn)情況；在合同到期前，需辦理完結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)(核注清單、報關(guān)單)
（3）國內(nèi)購料開票情況：①保稅料件進(jìn)料不足欠料，需核實(shí)是否有國內(nèi)購料；②在核銷時，如果存在國內(nèi)購買，需準(zhǔn)備《企業(yè)國內(nèi)購買料件清單》，并將其導(dǎo)入海關(guān)核銷表。
（4）辦理余料結(jié)轉(zhuǎn)情況：余料正確，需在手冊有效期內(nèi)辦理“余料結(jié)轉(zhuǎn)”手續(xù)，核銷時手冊余料清零。

5.根據(jù)海關(guān)報核要求，準(zhǔn)備核銷相關(guān)附件資料
（1）在金二系統(tǒng)中試算自用核銷表
（2）在海關(guān)核銷表中導(dǎo)入國內(nèi)購買數(shù)量出理論庫存
（3）核對核銷表表頭相關(guān)欄位數(shù)據(jù)
（4）財務(wù)審核核銷表頭“進(jìn)出口金額”：按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退(免)稅申報有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù) 總局公告2018年第16號)第九條規(guī)定，從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)于每年4月20日前，按以下規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理上年度海關(guān)已核銷的進(jìn)料加工手冊(手冊)項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。4月20日前未進(jìn)行核銷的，對該企業(yè)的出口退(免)稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理，在其進(jìn)行核銷后再辦理。
（5）隨附單證的準(zhǔn)備
（6）其他情況說明報告的準(zhǔn)備：
①進(jìn)出口金額倒掛:進(jìn)口金額>出口金額，核銷時需提供《金額倒掛說明報告》
②首次進(jìn)出口時間倒掛:首次為出口不合理，核銷時需提供《首次進(jìn)出口時間倒掛說明》
③末次進(jìn)出 口時間倒掛:末次為進(jìn)口不合理，核銷時需提供《末次進(jìn)出口時間倒掛說明》
④海關(guān)稽查手冊涉案后續(xù)補(bǔ)稅核扣料件數(shù)量的，需上傳申請核扣報告、行政處罰告知單、行政處罰決定書、繳款書、稅單、報關(guān)單等。
⑤邊角料退運(yùn)涉稅的: 邊角料退運(yùn)數(shù)量>手冊邊角料可退運(yùn)數(shù)量，對于大于數(shù)量的部份需先征稅退運(yùn)，再提供說明報告辦理核銷。
⑥貨物銷毀處置的: 需提供《海關(guān)加工貿(mào)易貨物銷毀處置申報表》、處置單位出具的接收單據(jù)、《加工貿(mào)易貨物銷毀處置證明》及相應(yīng)的報關(guān)單證。

金關(guān)手冊核銷申報流程（以黃埔海關(guān)為例）：
1.云關(guān)通申報核銷數(shù)據(jù)到單一窗口，單一窗口發(fā)送核銷數(shù)據(jù)(轉(zhuǎn)人工)；海關(guān)回執(zhí)為：入庫成功、報核轉(zhuǎn)人工確認(rèn)
2.互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)掛號，上傳表單
3.海關(guān)審核，海關(guān)回執(zhí)為：結(jié)案

云關(guān)通金關(guān)二期手冊報關(guān)系統(tǒng)，是為金關(guān)手冊報關(guān)模式企業(yè)設(shè)計的信息化管理系統(tǒng)。系統(tǒng)除了提供海關(guān)數(shù)據(jù)的錄入與傳輸功能之外，還對金關(guān)手冊每一流程進(jìn)行智能化監(jiān)控管理，幫助企業(yè)順利上線金關(guān)二期，規(guī)范申報，滿足海關(guān)AEO認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)要求，有效管控關(guān)務(wù)風(fēng)險！

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